Finančná správa upozorňuje na zvýšené kontroly: Peňažné aj nepeňažné (barterové) príjmy influencerov podliehajú zdaneniu.

Zdaňovanie príjmov influencerov: Kedy sa z obsahu stáva zdaniteľný príjem

Digitálny influencer dnes nie je len tvorcom obsahu, ale aj podnikateľom, ktorý prostredníctvom svojho dosahu generuje reálne príjmy – vrátane nefinančných plnení. To, že si získa lajky a sledovateľov, však neznamená, že môže ignorovať zákonné povinnosti, najmä tie daňové. Finančná správa vydala upozornenie, že osobná či produktová propagácia, barterové spolupráce a honoráre podliehajú rovnakému daňovému režimu ako tradičné podnikanie .

Ak influencer v roku 2024 presiahne hranicu príjmu 2 823,24 €, je povinný podať daňové priznanie typu B. Od roku 2025 sa táto hranica zvyšuje na 2 876,90 €, pričom priznanie je potrebné podať do 31. marca 2026. Navyše, ak hodnota dodaných tovarov alebo služieb bez DPH presiahne 50 000 €, vzniká povinnosť registrácie k DPH do piatich pracovných dní. Po prekročení obratu 62 500 € sa zo zákona automaticky stáva platiteľom DPH.

Rozlišovanie príjmov: Autorské práva alebo živnosť?

Zákon presne určuje, ktoré príjmy možno zdaňovať ako autorské a ktoré si vyžadujú živnostenskú registráciu. Originálny obsah – napríklad videá, blogy, či fotografie vytvorené vlastnou tvorbou – sa považuje za príjem z autorských práv, čo umožňuje ich zdaňovanie bez potreby živnosti, no stále prostredníctvom daňového priznania . Naopak, ak influencer len zdieľa cudzie diela alebo propaguje produkty bez vlastného kreatívneho vkladu, môže byť považovaný za samostatne zárobkovo činnú osobu. V takom prípade musí mať živnostenské oprávnenie a viesť účtovníctvo.

Výdavky a daňové možnosti

Pri príjmoch z duševného vlastníctva (§ 6 ods. 2 a zákona o dani z príjmov) majú influenceri na výber: môžu si uplatniť skutočné výdavky alebo tzv. paušálne výdavky — vo výške 60 % z príjmu, maximálne do 20 000 € ročne. Do týchto výdavkov môžu zahrnúť aj zaplatené poistné a príspevky. Pri barterových spoluprácach sa hodnota prijatého tovaru alebo považuje za peňažný príjem, a teda sa na ňu vzťahuje rovnaký daňový režim ako aj na finančné príjmy.

Časový harmonogram povinností

Za zdaňovacie obdobie 2025 je influencer, ktorý dosiahne príjem nad 2 876,90 €, povinný podať daňové priznanie do 31. marca 2026. Ak presiahne obrat 50 000 €, musí sa zaregistrovať k DPH do piatich pracovných dní.

Zákon vychádza zo zásady férovosti – v online priestore platia rovnaké pravidlá ako pri tradičnom podnikaní.

Praktické odporúčania

1. Priebežné sledovanie príjmov a barterov – nespoliehajte sa na to, že prekročenie zákonných
hraníc sa preverí až na konci roka.
2. Kategorizácia príjmov – dôsledne rozlišujte medzi autorskou a komerčnou činnosťou, aby
ste zabezpečili správne daňové zaradenie.
3. Paušálne výdavky – ak nevykonávate účtovníctvo a nie ste platiteľom DPH, môžete si
uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 %.
4. Včasná registrácia na DPH – sledujte obrat, aby ste nepremeškali zákonom stanovenú lehotu
na registráciu.
5. Profesionálna podpora – aj Finančná správa odporúča využiť služby odborníka, ktorý vám pomôže správne splniť všetky daňové povinnosti.

Najčastejšie chyby a riziká: Kedy už nestačí mlčať

Mnohí influenceri, najmä v začiatkoch svojej činnosti, nevenujú daňovým povinnostiam dostatočnú pozornosť. Rozšírená je mylná predstava, že ak odmenu nedostanú v peniazoch, ale napríklad vo forme oblečenia, kozmetiky alebo víkendového pobytu, nejde o príjem. Opak je pravdou. Barter, teda nepeňažné plnenie, sa zdaňuje rovnako ako finančná odmena. Daňová povinnosť vzniká v okamihu, keď sa tovar alebo služba preukázateľne poskytne ako odmena za reklamu.

Ďalšou častou chybou je nesprávne zaradenie príjmov, tvorba obsahu sa niekedy účelovo označuje ako „príležitostná činnosť“, čím sa obchádza živnostenský zákon a povinnosti súvisiace so samostatne zárobkovou činnosťou. Ak však činnosť vykazuje znaky sústavnosti, ziskovosti a prebieha na vlastné meno, považuje sa za podnikanie, čo znamená povinnosť registrácie voči daňovému úradu aj Sociálnej poisťovni.

Niektorí tvorcovia sa spoliehajú na to, že „ich nikto nekontroluje“. V praxi však Finančná správa monitoruje sociálne siete, spolupracuje s tretími stranami a vie identifikovať prípady nelegálnych príjmov, napríklad na základe výpovedí firiem, ktoré služby influencerov objednali. Ak sa preukáže, že niekto úmyselne zatajil zdaniteľné príjmy, hrozí nielen dostatočné domeranie dane, ale aj úroky, pokuty a pri vyšších sumách dokonca trestnoprávna zodpovednosť.

Ako sa vyhnúť problémom: Prevencia namiesto represie

Základom je dôsledná evidencia všetkých príjmov, vrátane nepeňažných. Odporúča sa archivovať komunikáciu s firmami, mať zdokumentovanú hodnotu barterových plnení a v prípade nejasností konzultovať situáciu s daňovým poradcom alebo právnikom. Všetky výdavky, ktoré majú preukázateľnú súvislosť s výkonom činnosti (napr. technika, softvér, cestovné náklady), možno uplatniť ako daňovo uznateľné.

Finančná správa zároveň ponúka možnosť dobrovoľného priznania príjmov a ich spätnej legalizácie bez sankcií, ak tak osoba urobí pred začatím daňovej kontroly. V prípade pochybností teda platí jednoduché pravidlo: čím skôr to priznáte, tým lepšie.

A čo odvody? Aj tie treba mať na pamäti

Okrem dane z príjmov sa úspešní influenceri stretávajú aj s povinnosťou platiť odvody do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Ak ide o príjem zo živnosti alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, vzniká
povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie už od prvého eura zisku. Sociálne odvody vznikajú až po dosiahnutí zákonom stanoveného limitu, ktorý sa každoročne mení – za zdaňovacie obdobie 2024 ide o sumu 7 824 €. Povinnosť Sociálnej poisťovne sa posudzuje až po podaní daňového priznania, teda spätne.

Zvláštna pozornosť: Neplnoletí influenceri

Špecifickú kategóriu predstavujú prípady, keď je influencerom neplnoletá osoba – napríklad dieťa, ktoré propaguje hračky, oblečenie či služby. V takom prípade príjem neinkasuje dieťa, ale jeho zákonný zástupca, ktorý ho zdaňuje vo svojom daňovom priznaní a zároveň zodpovedá za splnenie všetkých zákonných povinností. V týchto prípadoch je často vhodné právne posúdenie zmluvy s agentúrou alebo firmou, a to najmä z pohľadu ochrany práv maloletého. Správne nastavenie podmienok spolupráce je kľúčové, aby boli zákonné náležitosti splnené a zároveň nedošlo k zneužitiu postavenia dieťaťa.

Záver: Nepodceňujte zákonné povinnosti – vyhnete sa sankciám

Online svet a marketing na sociálnych sieťach predstavujú moderný, dynamický a výnosný priestor. No aj tento priestor má jasne stanovené pravidlá. S rastúcou sledovanosťou influencera rastie aj jeho daňová a právna zodpovednosť. Neznalosť zákona neospravedlňuje – a hoci Finančná správa v súčasnosti pristupuje k influencerom najmä edukatívne, v prípade zistenia porušenia zákona môže byť jej postup veľmi razantný. Sankcie, úroky či dodatočné zdanenie môžu významne ovplyvniť vašu reputáciu aj podnikanie. Ak si nie ste istí, či máte povinnosť podať daňové priznanie, ako vykázať barterovú spoluprácu alebo ktoré príjmy musíte zdaniť, obráťte sa na odborníka.

V našej advokátskej kancelárii poskytujeme komplexné právne a daňové poradenstvo pre influencerov, tvorcov obsahu, startupy aj agentúry – od analýzy spoluprác, cez vedenie evidencie, až po komunikáciu s daňovými úradmi.